2008年8月份财政收入形势分析

一、今年1-8月份税收累计收入总体情况

8月份，全区实现一般预算收入1.8亿元，比上年同月增收1470万元，增长8.8%。

1-8月份我区累计完成一般预算收入18.87亿元，比去年同期增加2.24亿元，增长13.5%，完成年度预算32.18亿元的58.7%，低于序时进度8个百分点。完成财政总收入35.58亿元，比去年同期增加4.3亿元，增长14.2%，为近几年来财政收入增幅最低。

地方一般预算收入增幅在全市排名情况，2008年1-8月份全市一般预算收入平均增幅29.7%，市区平均增幅19.6%，我区为13.5%，居全市第9位，市三区末位。其他两区收入增幅情况是港闸区26.9%，经济技术开发区24.4%。

二、税收收入特点

     1、收入形势异常严峻，增幅回落到近年来最低点。今年以来，收入高开低走，增幅呈现迅速下滑趋势。上半年全区一般预算收入增幅为23.3%，7月份当月首次出现负增长，税收当月减少6754万元，下降幅度达到21.8%，累计收入增幅仅为14%，8月份为13.5%，增幅回落到今年以来最低点，与去年同期相比，增幅回落了20个百分点。

    2、三大主体税种增幅趋缓，营业税严重拖累一般预算收入增幅。1-8月份营业税、企业所得税、个人所得税等三个主体税种分别增长4.5%、3.7%、11.7%，分别比上年同期增幅下降35.6、61、52.9个百分点。受增幅回落影响，三个主体税种占一般预算收入总量的比重由上年的60.8%下降到56.2%。其中营业税贡献份额下降较为明显，1-8月份收入总量占比及增量贡献额分别比上年下降2.5个百分点和27.8个百分点。

    3、产业间税收增长不平衡，第三产业税收增长缓慢。1-8月份第二产业实现一般预算收入8.77亿元，同比增长28.7%，第三产业实现一般预算收入10.09亿元，同比仅增长5.7%，总量占比和增幅分别下降6个百分点和40.5个百分点。从重点行业来看，各行业间增长出现明显的不平衡性。制造业、建筑业一般预算收入保持了较快增长，增幅分别42.1%、26.5%，而房地产业一般预算收入下降4.4%，因为房地产业一般预算收入占比我区第三产业税收达5层以上，其增幅下降对第三产业一般预算收入影响较大。

三、全年收入形势分析

（1）房地产业税收形势异常严峻，全年可能出现负增长。1-8月份我区房地产业税收增幅近年来首次出现负增长，同比下降4.4%，增幅比上年同期回落了52.6个百分点。其中：营业税增幅同比下降12%，而上年同期增幅45.2%，前八个月中除2月、3月、6月份外，其他月份增幅均为负增长。

1、房地产税源情况分析

根据房地产行业税源调查，截止到7月份，市区商品房销售额为40.6亿元，同比下降6%，空置房面积增幅高达95.3%，受此影响，1-8月份房地产营业税2.37亿元，比去年同期下降12%。根据对重点房地产企业的税源情况调查，预计9月份当月房地产税收将可能再次出现负增长。受此影响我区一般预算收入仍将进一步回落。目前房地产市场持续低迷，严重影响了财税收入的持续稳定增长。

2、近几年房地产税收情况分析

2007年我区房地产一般预算收入增幅创历史新高，达到58.9%，分别高出前三年48.5个百分点、12.5个百分点、9.5个百分点，总量占比超过了三分之一（36.8%），总量及增量贡献额均超过了制造业和建筑业两个行业总和。尤其是去年7-10月份房地产税收连续四个月当月增幅超80%，受去年高基数和房地产市场影响，房地产税收后期难有增长。

3、商品房销售结构分析

从商品房销售结构分析，1-7月份，市区商品房销售面积111.6万平方米，其中：低价位商品房的销售面积占比近6成。由于低价位商品房的平均价格仅为普通商品房价格的三分之一，低价位商品房的销售占比仅为30.6%。由于低价位商品房不预征土地增值税，而且企业所得税的计税毛率仅为3%（普通商品房为15%），低价位的商品房占比过高，在一定程度上制约了房地产税收的增长。

（2）交通运输业税收预计增长持平

油价上涨促使运价上升，但运费的小幅上升远远不足以抵消油价上升的幅度。因商家考虑到运输成本及同行间的竞争，运价上升幅度仅与油价基本持平，并没有大幅度上涨。同时，成本的上升必然导致交通运输企业赢利能力下降。1-8月份我区交通运输业企业所得税降幅达45.8%。此外奥运期间北京实行交通管制，也导致了陆路运输企业在这期间的运输费用成本大幅度增加，而且运输量大幅度下降。

目前我区的港口集团、大唐航运、汽运集团等几家大型运输企业占据了我区交通运输业税收总量五成以上。港口集团今年以来由于矿石钢材的等原材料上涨，压货严重，堆场运转能力减弱，吞吐量下降，下半年预计保持去年同期水平。汽运集团受铁路运输影响较大，预计客运仅能够去年同期保持8%-10%的自然增长。

（3）部分税源大户搬迁，影响我区税收收入增幅。08年与去年年末相比，截止6月份增加企业2469户，减少企业2790户，减少企业07年全年纳税为1.67亿元，将影响收入增幅约4个百分点。部分纳税较大的企业：

四、当前组织收入中需要关注的问题和全年收入预测

  （一）目前组织收入中需要关注的问题

1、国家宏观经济因素对税收收入的负面影响仍将延续。从紧货币政策、原材料、燃料价格的持续上涨、劳动力成本的上升、出口退税率的调整等因素对我区纺织、化工等重点行业利润影响较大，企业所得税税源减少。

2、同期高基数造成今年组织收入的难度明显加大。2007年我区收入增幅高达30%以上，高于前几年财政收入的平均增幅2-3个百分点。其中：土地使用税标准提高、房地产企业项目结算、企业改制清算、出租房税收清理等非即期因素增加了一般预算收入，拉高了同期收入基数。

3、房地产投资增速放缓，制约服务业税收增长。从我区服务业投资结构来看，服务业主要依靠房地产投资拉动增长，剔除房地产投资，其他服务业完成投资占规模以上服务业投资额不足四成，服务业投资增速的趋缓，将影响后期服务业税收的增长。

4、新增税源行业结构不合理，纳税规模明显偏少。从新增税源行业分布来看，主要集中在房地产业，2005-2007年三年我区新办企业中房地产企业占比不足1%，入库税款占新办企业企业一半以上，而新办企业数占比90%以上的批发业和零售业、制造业、其他服务业三个行业，入库税款仅占新办企业的37.1%。近年来我区缺乏高附加值、高税源企业，新增加企业纳税规模明显偏小、总体成长不快，难以发挥新增税源的聚集效应。

5、税收政策减收因素进一步显现。一是新企业所得税实施对收入的减收影响主要集中在二、三季度。从全年来看，预计将影响我区税收6千万元左右，影响一般预算收入总量增幅2个百分点。二是总分机构企业所得税政策调整，将对后期建筑业企业所得税产生不利影响。三是个人所得税工资薪金所得费用减除标准提高，预计也将对我区税收产生不利影响。

（二）全年收入预测

按照我区一般预算收入28亿元的人代会目标，后四个月需要完成一般预算收入10亿元（月均需入库2.5亿元，高出目前平均每月入库2.25亿元），显然按照目前的趋势将难以完成。受房地产税收下降、政策性减收因素及同期高基数影响，今年预计我区收入增幅将基本维持在16%左右，人代会18%的收入任务将肯定难以完成。

五、下一步组织增加收入采取的措施

1、全面配合地税部门完成建筑项目甲供材料营业税征管工作。

2、强化在通分支机构企业所得税税源的监控管理。建议由政府牵头，监督区外企业落户崇川注册法人机构；另一方面引导市内企业扎根崇川，在区外注册非法人企业。特别是对重大引资项目，重点税源户的变迁和异常变动等，提前介入、跟踪监督，防止税源流失。

3、加强与国税部门沟通，增加我区出口退税指标。

4、大力开展综合治税工作。